WEBVTT Kind: captions Language: de 00:00:04.280 --> 00:00:09.040 Steuertipps zum Jahresende 2025 für Unternehmer 00:00:09.040 --> 00:00:14.240 Vor dem 31. Dezember muss vieles unbedingt noch erledigt werden. Diese Steuertipps 00:00:14.240 --> 00:00:19.640 sollen Sie dabei unterstützen, auch Ihre Steuern rechtzeitig zu optimieren. 00:00:19.640 --> 00:00:23.920 Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 1.000,00 Euro 00:00:23.920 --> 00:00:29.480 können im Jahr des Erwerbs voll abgeschrieben werden. Daher kann sich die Anschaffung noch 00:00:29.480 --> 00:00:35.440 bis Jahresende empfehlen, wenn dies für Anfang 2026 ohnehin geplant ist. 00:00:35.440 --> 00:00:40.920 Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich. 00:00:40.920 --> 00:00:44.800 Eine Absetzung für Abnutzung kann erst ab Inbetriebnahme des jeweiligen 00:00:44.800 --> 00:00:50.640 Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden. Erfolgt die Inbetriebnahme einer Neuanschaffung nach dem 00:00:50.640 --> 00:00:58.600 30.6. und bis zum 31.12. dieses Jahres, steht 2025 noch eine Halbjahres-AfA zu. 00:00:58.600 --> 00:01:03.640 Für Gebäude kann unter bestimmten Voraussetzungen im ersten Jahr die Abschreibung höchstens das 00:01:03.640 --> 00:01:09.920 Dreifache des bisher gültigen Prozentsatzes, im Folgejahr höchstens das Zweifache betragen. 00:01:09.920 --> 00:01:14.960 Die Halbjahresabschreibungsregelung ist dabei nicht anzuwenden, sodass auch bei Anschaffung, 00:01:14.960 --> 00:01:22.000 Herstellung oder Einlage im zweiten Halbjahr der volle Jahres-AfA-Betrag aufwandswirksam ist. 00:01:22.000 --> 00:01:29.680 Die AfA beträgt unter bestimmten Voraussetzungen für 2024-2026 fertiggestellte Wohngebäude auch 00:01:29.680 --> 00:01:35.200 in den beiden der erstmaligen Berücksichtigung nachfolgenden Jahren höchstens das Dreifache 00:01:35.200 --> 00:01:42.520 des gesetzlichen Prozentsatzes. Dies gilt nur für Wohngebäude, die bestimmten Kriterien entsprechen. 00:01:42.520 --> 00:01:47.600 Wird nicht investiert, so steht natürlichen Personen im Rahmen des Gewinnfreibetrags bei 00:01:47.600 --> 00:01:52.800 bestimmten Einkunftsarten jedenfalls der Grundfreibetrag in Höhe von 15 % 00:01:52.800 --> 00:01:58.240 des Gewinns zu. Dieser kann höchstens bis zu einem Gewinn von 33.000,00 Euro 00:01:58.240 --> 00:02:04.120 geltend gemacht werden. Übersteigt der Gewinn diese Grenze, kommt ein investitionsbedingter 00:02:04.120 --> 00:02:09.480 Gewinnfreibetrag hinzu. Dieser ist abhängig davon, in welchem Umfang der übersteigende 00:02:09.480 --> 00:02:14.040 Freibetrag durch bestimmte Investitionen im jeweiligen Betrieb gedeckt ist. 00:02:14.040 --> 00:02:18.760 Bei der Anschaffung oder Herstellung von bestimmten Wirtschaftsgütern des abnutzbaren 00:02:18.760 --> 00:02:25.000 Anlagevermögens kann zusätzlich zur Abschreibung ein Investitionsfreibetrag grundsätzlich in Höhe 00:02:25.000 --> 00:02:32.480 von 10 % bzw. 15 % der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten als Betriebsausgabe unter 00:02:32.480 --> 00:02:37.720 Beachtung einer Reihe von Voraussetzungen geltend gemacht werden. Insbesondere ist 00:02:37.720 --> 00:02:43.840 eine Behaltefrist von vier Jahren zu beachten. Soweit Anschaffungs- oder Herstellungskosten 00:02:43.840 --> 00:02:52.600 nachweislich auf den Zeitraum nach dem 31.10.2025 und vor dem 1.1.2027 entfallen, 00:02:52.600 --> 00:02:59.040 beträgt der Investitionsfreibetrag 20 % der begünstigten Anschaffungs- oder Herstellungskosten 00:02:59.040 --> 00:03:05.440 bzw. 22 % der begünstigten Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Wirtschaftsgütern, 00:03:05.440 --> 00:03:11.200 deren Anschaffung oder Herstellung dem Bereich Ökologisierung zuzuordnen ist. 00:03:11.200 --> 00:03:17.800 Abgrenzungsregelungen am Beginn und Ende des begünstigten Zeitraumes sind zu beachten. 00:03:17.800 --> 00:03:23.040 Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip. 00:03:23.040 --> 00:03:28.040 Dabei ist zu beachten, dass grundsätzlich nur Zahlungen ergebniswirksam sind. 00:03:28.040 --> 00:03:31.200 Für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben sind die 00:03:31.200 --> 00:03:35.880 Regelungen zur fünfzehntägigen Zurechnungsfrist zu beachten. 00:03:35.880 --> 00:03:40.360 Unter bestimmten Voraussetzungen kann eine Forschungsprämie in Höhe von 14 % 00:03:40.360 --> 00:03:44.280 der Forschungsaufwendungen geltend gemacht werden. 00:03:44.280 --> 00:03:50.760 Die Umsatzgrenze für Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer liegt ab 2025 bei 55.000,00 00:03:50.760 --> 00:03:57.040 Euro Bruttoumsatz. Diese Grenze darf man im vorangegangenen Kalenderjahr nicht, und im 00:03:57.040 --> 00:04:02.320 laufenden Jahr noch nicht übersteigen. Relevant dafür sind im Wesentlichen die steuerbaren 00:04:02.320 --> 00:04:07.440 Umsätze, wobei Umsätze aus Hilfsgeschäften einschließlich der Geschäftsveräußerungen 00:04:07.440 --> 00:04:13.080 sowie bestimmte steuerbefreite Umsätze außer Ansatz bleiben. Wird die Kleinunternehmergrenze 00:04:13.080 --> 00:04:18.680 überschritten, ist die Steuerbefreiung ab diesem Zeitpunkt nicht mehr anwendbar. Bei Überschreiten 00:04:18.680 --> 00:04:23.520 der Kleinunternehmergrenze um nicht mehr als 10 % kann die Steuerbefreiung jedoch 00:04:23.520 --> 00:04:28.600 noch bis zum Ende des Kalenderjahres in Anspruch genommen werden. Betreibt der Unternehmer sein 00:04:28.600 --> 00:04:35.480 Unternehmen in einem anderen Mitgliedstaat, gelten zusätzliche Voraussetzungen und Bestimmungen. 00:04:35.480 --> 00:04:41.520 Gewährt die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber eine Mitarbeiterprämie bis zu 1.000,00 Euro, 00:04:41.520 --> 00:04:47.440 so ist dies in 2025 unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei. Zu beachten 00:04:47.440 --> 00:04:51.920 ist dabei allerdings, dass die Befreiung nur im Bereich der Lohnsteuer, nicht mehr aber 00:04:51.920 --> 00:04:56.320 im Bereich der Sozialversicherung sowie der Lohnnebenkosten besteht. 00:04:56.320 --> 00:05:01.960 Spenden aus dem Betriebsvermögen sind bis zu 10 % des Gewinns des aktuellen Wirtschaftsjahres 00:05:01.960 --> 00:05:07.360 steuerlich abzugsfähig, wenn sie an Einrichtungen geleistet werden, die ausdrücklich im Gesetz 00:05:07.360 --> 00:05:13.520 genannt sind oder die in der Liste des Bundesministeriums für Finanzen aufscheinen. 00:05:13.520 --> 00:05:18.810 Sie haben Fragen? Unser Beraterteam informiert Sie gerne!